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增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
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2022-08-19 · 专业律师咨询在线解答
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已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借:银行存款/应收账款负数或红字
贷:主营业务收入负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字
贷:应付账款负数或红字
扩展资料
1、红字
借:应收账款退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额负数
2、冲回12月份结转成本
借:库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)
贷:以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整(余额)
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