Question

增值税年末必须结转吗

Answer 1

法律分析：不一定。一个月结，一种年结。

一种月结：

按照正情况，每月都需要结转，便于增值税核算。

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税金--增值税--销项税额

贷：应交税金--增值税--未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借：应交税金--增值税--未交增值税

贷：应交税金--增值税--进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金

借：交税金--增值税--已交税金

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税金--增值税--未交增值税

贷：应交税金--增值税--已交税金

至此，本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》

（三）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。