Question

持有至投资——利息调整的借方余额和贷方余额分别表示什么意思？

Answer 1

1、持有至到期投资-利息调整的借方余额表示溢价购入债券，利息调整摊销额的增加；持有至到期投资-利息调整的贷方余额表示折价购入债券，利息调整摊销额减少。

2、持有至到期投资的利息调整子账户是就是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理调整的所用到的账户。取得持有至到期投资时所付的价款在很多的情况下会高于或是低于票面面值，高于形成溢价，低于会形成折价。

然而持有至到期投资，是一种收回期限固定，收回金额固定的特点。也就是每期应收到的利息收入是固定的，如果按债券的面值和面值利率来确定你的投资收益时，就不会反映实际收益，会造成会计信息的失真。

因为有溢价或折价，实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算的利息收入。所以要将这部分溢价或是折价按照一个合理的方法进行调整，使每一期的收益都能真实的反映实际的收益。

扩展资料：

企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：

1、初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；

2、初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；

3、符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。

如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未到期前，不能随意地改变其“最初意图”。也就是说，投资者在取得投资时意图就应当是明确的。

参考资料来源：

百度百科-持有至到期投资

百度百科-利息调整

百度百科-借方余额

Answer 2

持有至到期投资-利息调整借方余额为溢价购买债券增加的利息调整摊销； 持有至到期投资利息调整的贷方余额表示债券折价购买，利息调整的摊销金额减少。 债券是政府、企业、银行和其他债务人按照法定程序发行的为募集资金并承诺债权人在规定日期偿还本息的证券。 债券是一种金融合同。
拓展资料
一、贷方余额
1、贷方余额是指客户资金账户中贷方余额与借方余额的对称性。一般来说，资金来源账户的期末余额应贷记。借方余额是一个经济术语，指的是借款人还剩下多少钱。一般来说，资产账户借方增加贷方减少（与备抵账户相反，如累计折旧）；负债则相反。应付账款是负债账户。借方余额表示减少，即应付账款已支付，贷方余额表示增加，即应付账款尚未支付。预付款是一种资产账户。借方余额表示增加，也相当于存款，贷方余额表示减少，也相当于应付账款。借方和贷方记账是一种复式记账方法，以“借”和“贷”字作为记账符号，记录会计要素的增减。因此，这个“借”和“贷”不能从字面上理解。
2、 “借”和“贷”不是谁欠谁的。它只是一个象征，并没有真正的意义。在会计实务中，“借”是指资产增加，负债和所有者权益减少； “贷款”是指负债和所有者权益的增加和资产的减少。具体而言，资产增加计入资产相关账户的借方，资产的减少计入资产相关账户的贷方；负债和所有者权益的增加计入相关科目的贷方，负债和所有者权益的减少计入相关科目的借方。如果账户借方有余额，则表示为资产余额。如果账户的贷方存在余额，则表示为负债和所有者权益的余额。一般资产账户为借方余额，负债和所有者权益为贷方余额。它的结构不同。
二、投资
投资是指国家、企业和个人为特定目的相互签订协议，促进社会发展，实现互利共赢，转移资金的过程。也是特定经济主体在一定时期内向某一领域投入足够数量的资金或实物货币等价物，以期在可预见的未来获得收益或资本增值的经济行为。可分为实物投资、资本投资和证券投资。前者是用金钱投资企业，通过生产经营活动获得一定的利润。后者是用金钱购买企业发行的股票和公司债券，间接参与企业的利润分配。投资是创新创业项目孵化的一种形式。是一种以资本推动项目产业化综合体发展的经济活动。投资是一种营利性商业活动，其中货币收入或任何其他可以用货币衡量其价值的财富所有者牺牲当前的消费，购买或购买资本货物，以实现未来的价值增值。