Question

增值税简易计税账务处理

Answer 1

简易计税账务处理及例题

      增值税是指在我国境内生产、销售货物,以及进出口货物的单位和个人就其增值额征收的一种税。简易计税是采取简化的方式征收税款,以减少征纳双方的繁杂程度。
      一、
      简易计税一般账务处理
      1
      、发生交易时,根据销售额采用简易计税方法计算税款,借:银行存款,贷:营业收入、应交税费
      -
      简易计税。
      2
      、实际交税时,借:应交税费—简易计税,贷:银行存款

      二、例题
      某小规模纳税人
      5
      月销售货物收到现金
      110000
      元,采用简易计税方法计征增值税,征收率
      3%
      。
      解:简易计税额
      =110000/
      (
      1+3%
      )
      *3%=3203.88
      元
      1
      、发生销售时,
      借:银行存款
      110000
      营业收入
      106796.12
      应交税费
      —简易计税
      3203.88
      2
      、实际交税时
      借:应交税费
      —简易计税
      3203.88
      贷:银行存款
      3203.88
      三、相关说明
      1
      、简易计税是应交税费科目下的二级明细科目。
      2
      、简易计税是仅在特殊情况下使用,如小规模纳税人,小型水电站,自产建筑材料所用的砂土石等。