Question

关于现金流量表

Answer 1

分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:

现金流量表的数据是从银行及现金账上得到的吗？和资产负债表、损益表有多大关系；现金流量表表内数据的逻辑关系？

解析:

严格的说，现金流量表是根据资产负债表结合利润表来编制的，两张表缺一不可，具体的编制方法有两种，即工作底稿法和T形帐户法。本人习惯用T形帐户法：

第一步 把资产负债表项目中所有的数据，期末数减去期初数， 在期末数一栏的旁边增加一栏变动数

第二步 开设三个大的T形帐户，即经营活动，投资活动，筹资活动，左边记流入右边记流出，再把资产负债表中的变动数分类分笔录入，主要是分清流入和流出，比如“应收”之类，如果变动数为负值，那肯定是流入了，反之亦然，“应付”类则相反

第三步 以利润表的数据为依据（年末累计数）， 结合资产负债表分析录入T形帐户

第四步 要分析一些非现金项目的变动数按现金流量表的出要求进行调整

把以上数据按照现金流量表的要求分析填入就可以了

本人偷懒的做法是把第二步省略了，直接把变动数按照现金流量表的要求就分析录入了

对利润表上的数据我也是直接录入的。