Question

期末账面库存大于实际库存怎么处理？

Answer 1

账面库存大于实际库存，一般需要分几种情况来判断。

第一种是设备类的盘存

固定资产盘亏是固定资产在盘点清查过程中所发现的短缺。一旦发现固定资产盘亏，要查明原因、确定责任，并按有关规定报请上级批准后，调整账面记录，保证账实相符。企业固定资产盘亏的会计分录如下：

1、企业发现固定资产盘亏时：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

按管理权限报经批准后：

借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿时）营业外支出——盘亏损失

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

第二种是存货类的盘存

如果企业发生“存货盘亏”时，应作如下会计分录：

1、发生盘亏时，作为“待处理财产损溢”核算

借：待处理财产损溢

贷：原材料、周转材料、库存商品

2、查明原因，属于计量收发差错和管理不善造成的存货短缺，先扣除残料价值、可收回保险赔偿和过失人赔偿，净损失计入“管理费用”。

借：管理费用、其他应收款

贷：待处理财产损溢

3、查明原因，属于自然灾害等非正常原因造成的的存货短缺，先扣除残料价值、可收回保险赔偿和过失人赔偿，净损失计入“营业外支出”。

借：营业外支出、其他应收款

贷：待处理财产损溢

希望对您有所帮助。

Answer 2

1、如题所述，一般作为盘亏定性，即应按照盘亏性质的资产损失进行会计处理；

2、在实际工作当中，当出现盘亏情形，财务人员应先确认相关数据资料完整无误（例如，核实仓库台账、单据等与财务账务处理相关原始凭据的一致性，检查财务账务处理的准确无误，复核盘点总结情况，等等），审核无误后，作成资产损失处理报告呈批处理；
3、一般地，在会计处理上，确定盘亏后：
借：待处理财产损溢
贷：相关资产存货科目
内部呈批报告确定后，按照批复进行处理：
借：其他应收款（追究责任人情形）
借：管理费用（企业承担损失情形）
贷：待处理财产损溢
提问者应予关注牵涉的税务事项（应计增值税），避免产生财税风险；
4、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断，依法操作。