月末计提、结转、交纳企业所得税会计分录如何做?
增值税月末结转如何做会计分录？
每月月末，对于企业发生的增值税业务，应进行相应的结转处理。结转增值税，应设置应交税费科目核算，具体会计分录如何编制？
结转增值税分录
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，此时借记应交税费—转出未交增值税，具体的会计科目如下：
借：应交税费----应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费----未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费----未交增值税
贷：应交税费----应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费----未交增值税
贷：应交税费----预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费----未交增值税
贷：银行存款
什么是结转？
结转即是期末的时候将某一会计科目的余额或差额转入另一个会计科目。这里涉及到两个账户，分别是转出账户与转入账户。一般情况下，转出账户结转后没有余额。结转一般有四个目的：1、计算本报告期的成本；2、计算当期损益和利润情况；3、结出本会计科目的余额；4、保持会计工作的连续性。
月末进项税额结转如何做会计分录？
纳税人购进货物取得增值税专用发票的，可凭票面税额抵扣进项税。月末结转进项税额时，具体如何编制会计分录？
月末进项税额结转分录
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、结转应缴纳增值税（即进、销差额）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
3、实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
“应交税费——未交增值税”：可以理解为未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未交或多交增值税的。该科目的贷方，反映企业未交的增值税；该科目的借方，反映企业多交的增值税。
进项税额是什么意思？
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。计算公式为：
进项税额=（外购原料、燃料、动力）×税率
一般可以抵扣的进项税额凭证包括海关进口增值税专用缴款书；农产品收购发票或者销售发票；完税凭证；购进国内旅客运输服务；增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票。
