Question

企业所得税应纳税所得额的计算

Answer 1

1.某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据我国《企业所得税法》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。

　　A、12
　　B、12.5
　　C、14.04
　　D、14.54

答案：D

解析：本题考核点是资产的税务处理。购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等以及缴纳的税金后的价值计价。12+2.04+0.2+0.3=14.54（万元）

2.根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

　　A、国债利息收入

　　B、金融债券利息收入

　　C、固定资产转让收入

　　D、接受捐赠非货币性收入

答案：BCD

解析：本题考核企业所得税计税收入范围。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。

3.企业所得税的纳税人从境内取得的所得应按规定申报缴纳企业所得税。但来自境外的其他所得只要在境外已缴纳过所得税的，可不用申报缴纳企业所得税。（ ）

答案：×

解析：来自境外的其他所得只要在境外已缴纳过所得税的，也要进行纳税申报。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。

　　A、转让固定资产取得的收入

　　B、外单位欠款付给的利息收入

　　C、出租固定资产取得的租金收入

　　D、固定资产盘盈收入

答案：ABCD

解析：以上四项均应计入收入总额。

5.计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是（ ）。

　　A、向投资者支付的股息

　　B、企业所得税税款

　　C、税收滞纳金

　　D、被银行加收的贷款逾期罚息

答案：ABC

解析：本题考核企业所得税前不得扣除的项目。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收带纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规的规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；

（5）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出；

（6）赞助支出；

（7）未经核定的准备金支出；

（8）与取得收入无关的其他支出。