Question

开票服务费怎么做分录

Answer 1

开票服务费做分录的方法如下：

1、企业缴纳服务费未取得发票时：

借：预付账款。

贷：银行存款。

2、企业取得服务费对应发票时：

借：管理费用——服务费（根据费用所属部门计入对应科目）。

应交税费——应交增值税（进项税额）。

贷：预付账款。

企业缴纳服务费未取得发票时，应当通过“预付账款”科目进行核算；企业取得服务费对应发票时，应根据费用所属部门计入对应科目，涉及对应进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算。

普通发票是小规模纳税人开具的，小规模纳税人增值税的税率是5%、3%，采用简易计税法，是针对营业额计税。一般纳税人开具的是增值税专票，一般纳税人增值税的税率是13%、9%、6%，增值税可以按月缴纳也可以按季度缴纳。

需要在次月的15号之前向税务部门进行纳税申报。如果小规模纳税人想开具增值税专票，需要税务部门代开。但由于在实际工作中，准确计算商品的增值额十分繁杂，因此目前大多数国家都是根据增值税的计税原理，采取抵扣已征税款办法计算征收增值税。

城建税按不同地区的纳税人实行不同档次的税率缴纳，纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为增值税的5%。