Question

涉及现金与银行存款之间的划款业务时，可以编制的记账凭证有（ ）。

Answer 1

银行存款付款凭证的复核包括

出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时，应当对凭证的填写日期、编号、内容、会计科目、金额、原始凭证张数、签章等内容进行复核。除此之外，还应该注意银行存款付款凭证的“摘要”栏是否注明付款结算方式，付款凭证支付项目是否是国家控制的商品，有无企业所在地或上一级财政部门批准的书面证明等，重大开支有无企业领导或总会计师签批手续。出纳员在复核凭证中如果发现其中一项不符合制度规定，应当立即将凭证退回编制凭证的会计人员，不予办理。

银行存款和现金如何记账凭证

1、企业提取现金时：

借：库存现金

贷：银行存款

2、企业将多余现金存入银行时：

借：银行存款

贷：库存现金

3、企业使用银行存款或现金支付费用时：

借：管理费用（根据费用归属部门计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或库存现金科目）

记账凭证是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制，按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向（应借、应贷）和金额的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。

银行存款收款凭证的复核包括

情况：

1、对付款单位交来的原始凭证，即银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等各种结算凭证进行复核；

2、对会计人员编制的银行存款收款凭证进行复核。银行收款凭证的复核内容及要求同现金收款凭证的复核内容及要求大致相同。

银行存款收款凭证是出纳人员办理银行存款收入业务的主要依据。出纳人员在办理每—笔银行存款收入业务时，都须认真复核银行存款收款凭证，并在复核无误的银行存款收款原始凭证上，加盖本单位的“银行收讫”或“转账收讫”章。