Question

税法题目。在线等答案

某食品加工厂为一般纳税人，9月份业务如下：
(1)购进白糖等原料，取得认证相符的专用发票上注明税金1万元。购进免税农产品支付货款4万元，支付运费0.5万元,均取得扣税凭证。
(2)支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明税金0.3万元。
(3)从境外购进食品用色素等，取得海关完税证上注明增值税金1.5万元；从境外购进一台生产用检测仪，海关完税证上注明增值税2万元。
(4)购进修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明税金0.2万元；购进面粉取得专用发票上注明税额11.5万元，发票尚未认证。
(5)销售一批食品，开具专用发票上注明销售额和税金分别为10万元、1.7万元,已办好银行托收手续，货款尚未收到，货已发出；售给个体户一批食品，开具普通发票上注明销售额2.34万元。试计算该企业当月应纳的增值税

Answer 1

1)可以抵扣的进项税额=1+4*0.13+0.5*0.07=1.555万
2）取得发票的时候即可以进行相应抵扣
3）3可以进行抵扣，但是4）因为没有进行认证，所以不能抵扣税金
5）应纳销项税=1.7+2.34/1.17*0.17=2.04万
所以应纳税额=2.04-1.555-0.3-1.5-2=-3.315

Answer 2

小规模纳税人的进项税不可抵扣(无论取得专用发票或者是普通发票)，计算应纳增值税为不含税销售额乘以征收率3%
所以此题应纳税额=(18000+2000)÷(1+3%)×3%=582.52(元)