来料加工的加工费是免税的,账务处理和报税的问题
我公司为新成立的一般纳税人(正在办理中),为出口企业做来料加工赚取加工费,按国家规定来料加工是免税的,请问从收料到加工完成交付给做出口的企业,这全过程的会计分录如何做?报...
我公司为新成立的一般纳税人(正在办理中),为出口企业做来料加工赚取加工费,按国家规定来料加工是免税的,请问从收料到加工完成交付给做出口的企业,这全过程的会计分录如何做?报税时对于报表(纳税申报表、表一、表二)和税务局方面还有什么特殊要操作的事情吗?另外我给对方开加工费的发票是增值税普通发票还是专用发票?
那个金张先生:我从网上搜到了一些关于来料加工的账务处理资料,你帮忙给看一下:
“1、收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。
2、领取“来料”及其他材料用于制造加工产品时,对“来料”领取的处理同上,对领取其他材料则借记“生产成本”科目,货记“原材料”等科目。
3、完工时,借记“库存商品”科目,贷记“生产成本”等科目。
4、出口销售收取加工费等,借记“应收账款”科目,贷记“主营业务收入”科目。结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记“库存商品”科目。”
但是我有一点不明白,就是那个(1.收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。2、领取“来料”及其他材料用于制造加工产品时,对“来料”领取的处理同上) 这个是什么意思,难道只是建立一本材料明细备查账,来料就等登记上吗?具体如何处理?谢谢。那个备查账是什么格式的叫什么名字? 展开
那个金张先生:我从网上搜到了一些关于来料加工的账务处理资料,你帮忙给看一下:
“1、收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。
2、领取“来料”及其他材料用于制造加工产品时,对“来料”领取的处理同上,对领取其他材料则借记“生产成本”科目,货记“原材料”等科目。
3、完工时,借记“库存商品”科目,贷记“生产成本”等科目。
4、出口销售收取加工费等,借记“应收账款”科目,贷记“主营业务收入”科目。结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记“库存商品”科目。”
但是我有一点不明白,就是那个(1.收到来料时,不编制会计分录,只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。2、领取“来料”及其他材料用于制造加工产品时,对“来料”领取的处理同上) 这个是什么意思,难道只是建立一本材料明细备查账,来料就等登记上吗?具体如何处理?谢谢。那个备查账是什么格式的叫什么名字? 展开
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你们的会计很简单啊,就是根据开局给委托方的发票确认加工费收入,然后归集一下日常的费用,,做一下报表就可以了
报税和普通的纳税人一样,,没区别啊,,因为你们的业务属于增值税规定的,提供加工劳务吗,,,免税,只是委托方的事情,和你没关系的,,,
再次对于发票,,因为对方是出口,不存在什么抵扣的问题,所以根据他们的要求开局就可以了,,一般的话,开普通发票,,如果对方的加工费也退税,那就开专用发票,,具体分析吧
你要这样理解啊,,你的业务是代理加工,也就收到的这些材料不是你买的,是委托方的,,所以既然不是你买的,你记到自己的账本上,怎么记呢??没法记,,是吧,,所以只能是备查记录一下,,别给人家弄丢了就好了
既然材料不是你的领取时你当然不可以贷记原材料了,对吧
名字就叫 受托加工来料 备查账簿就可以了
明白了
报税和普通的纳税人一样,,没区别啊,,因为你们的业务属于增值税规定的,提供加工劳务吗,,,免税,只是委托方的事情,和你没关系的,,,
再次对于发票,,因为对方是出口,不存在什么抵扣的问题,所以根据他们的要求开局就可以了,,一般的话,开普通发票,,如果对方的加工费也退税,那就开专用发票,,具体分析吧
你要这样理解啊,,你的业务是代理加工,也就收到的这些材料不是你买的,是委托方的,,所以既然不是你买的,你记到自己的账本上,怎么记呢??没法记,,是吧,,所以只能是备查记录一下,,别给人家弄丢了就好了
既然材料不是你的领取时你当然不可以贷记原材料了,对吧
名字就叫 受托加工来料 备查账簿就可以了
明白了
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企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等,应单独设置“受托加工物资”备查科目和有关的材料明细账,核算其收发结存数额,不包括在“原材料”科目核算范围内。因此,受托加工业务的会计处理为:
1、接受客户交付的原材料等
不进行会计处理,但应当设置“受托加工物资”备查科目,核算其收发结存数额。等加工完返还给委托方时再冲销掉
2、发生的加工人工、制造等费用
借:生产成本—受托加工物资
贷:应付工资、制造费用 等科目
3、完工入库
借:库存商品——受托加工物资
贷:生产成本——受托加工物资
4、收取加工费
借:应收账款 等科目
贷:主营业务收入 等科目
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
5、结转受托加工物资成本
借:主营业务成本 等科目
贷:库存商品——受托加工物资
1、接受客户交付的原材料等
不进行会计处理,但应当设置“受托加工物资”备查科目,核算其收发结存数额。等加工完返还给委托方时再冲销掉
2、发生的加工人工、制造等费用
借:生产成本—受托加工物资
贷:应付工资、制造费用 等科目
3、完工入库
借:库存商品——受托加工物资
贷:生产成本——受托加工物资
4、收取加工费
借:应收账款 等科目
贷:主营业务收入 等科目
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
5、结转受托加工物资成本
借:主营业务成本 等科目
贷:库存商品——受托加工物资
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税务是很严肃的事情,每个地方政策多少都会有些不同,建议到当地税局咨询,或者找专业的会计师帮忙。好的记账将为日后企业融资借贷减税申请有很大的帮助~祝你好运!
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