Question

帮忙做道财务会计学的操作题 求高手

a公司为一般纳税企业.适用的增值税率为17％.有关资料如下：

1.2004年8月6日.购入一台需要安装的生产用机器设备.取得的增值税专用发票上注明的设备价款为4000万元.增值税进项税额为680万元.支付的运输费为125万元.款项已通过银行支付.安装设备时.领用原材料一批.价值363万元.支付安装费615万元.支付安装工人的薪酬为72万元.假定不考虑其他相关税费.

2.2004年9月8日达到预定可使用状态.预计使用年限为10年.净残值为202万元.采用年限平均法计算年折旧额.

3.2005年末.公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值.公允价值减处置费用后的净价为4200万元.未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4500万元.计提固定资产减值准备后.固定资产折旧方法.、.预计适用年限均不改变.但预计净残值变更为300万元.

4.2006年4月30日.公司决定对现有设备进行改扩建.以提高其生产力能力.同日将该设备账面价值转入在建工程.同时拆除该设备部分装置.其原值为1160万元.取得拆除该设备的残料100万元

要求：

1.编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录

2.计算2004年折旧额并编制会计分录

3.计算2005年应计提的固定资产减值准备并编制会计分录

4.计算2006年折旧额

Answer 1

1.8月6日：

购入：

借：在建工程 4805
贷：银行存款 4805

安装：

借：在建工程 1050
贷：原材料 363
银行存款 687

9月8日：

安装完毕：

借： 固定资产 5855
贷：在建工程 5855

04年年末，计提折旧：

年折旧率=（1-202/5855）/10*100%
=0.1%
5855*0.1%=5.855

借： 管理费用 5.855
贷：累计折旧 5.855

05年计提减值：

Answer 2

1.8月6日购入：

借：在建工程 4805
贷：银行存款 4805

安装：
借：在建工程 1111.71
贷：原材料 363
应交税费-应交增值税—进项税额转出 61.71
银行存款 687

9月8日 安装完毕：
借： 固定资产 5916.71
贷：在建工程 5916.71

04年年末，计提折旧：（5916.71-202）/10*3/12=142.87
借： 制造费用 142.87
贷：累计折旧 142.87

05年折旧额：5916.71-202）/10=571.47，年末账面价值：5916.71-142.87-571.47=5202.37万元。
05年计提减值： 5202.37-4500=702.37万元。
借：资产减值损失 702.37
贷：固定资产减值准备 702.37

06年前四月折旧：（4500-300）/105*3=120万元。转为在建价值=4500-120=4380万元。其中折除部份折余价值=1160*（4380/5916.71）=858.72万元。 剩余部份价值=4380-858.72=3521.28万元。由于没说改建结果，故没法计算后续折旧。
则06年可以确定的折旧额 为120万元。