Question

求税法题的答案谢谢了。

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份的有关经济业务如下：
销售甲产品给A商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；
销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元
将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格 计算①-③的销项税额
销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元，原值每辆0.9万元 计算应纳税额
购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。计算外购货物应抵扣的进项税额
向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 计算外购免税农产品应抵扣的进项税额
某进出口公司从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9230万元。另支付运费180万元，保险费90万元。
假设该货物适用的关税税率为100％，增值税税率为17％，消费税税率为5％。
要求：请分别计算该公司应缴的：（1）关税；（2）消费税；（3）增值税。

Answer 1

第一、销售甲产品给A商场并送货运输费收入这个属于混合销售，应该全部征增值税，所以甲产品的销项税=80*17%+5.85/1.17*0.17=14.45
第二、取得含税销售额29.25万元，其销项税是29.25/1.17*0.17=4.25
第三、销项税=20*（1+10%）*0.17=3.74
所以销项税=14.45+4.25+3.74=22.44
第四、进项税1.17/1.17*0.17*5=0.85
第五、运费是可以予以7%的税金抵扣的。所以进项税=10.2+6*0.07=10.62
第六、向农业生产者购进免税农产品可以抵扣13%的进项税金，运费也可以抵扣7%，但是用于本企业职工福利的部门不予抵扣，所以进项税金=（30*13%+5*0.07）*（1-0.2）=3.4
第七、完税价格=9230+180+90=9500
关税一般应该是20%，所以关税=9500*20%=1900
消费税=（9500+1900）*5%=570
进项税=（9500+1900+570）*0.17=2034.9
基本上每个行项目应该是这么算的，但我觉得你提供的关税税率是错误，就没有算最后的增值税，呵呵！