Question

一个关于高级财务会计方面的试题~~~高手请进~~谢谢

甲企业生产电器产品，所得税率25%，2007年利润总额1000万元，该企业采用资产负债表债务法核算所得税，该企业当年会计准则与所得税法之间的差异包括以下事项：1.国债利息收入50万元 2.税款滞纳金60万元 3.交易性金融资产公允价值增加60万元 4.提取存货跌价准备200万元 5.因售后服务预计费用100万元 6.取得财政拨款收入250万元
要求：1.计算当年应纳税所得额 2.确定应纳税暂时性差异金额和可抵扣暂时性差异金额 3.作出相应的会计分录
好心人，既然给了就给全部的吧，考高级财务会计也不一定很会的，谢谢了，把分录也写一下吧~~我快考试了，请帮我写全分录可以吗？非常感谢~~~~！！！！！

Answer 1

（1）应纳税所得额1000-50+60-60+200+100-250=1000（万元）
应纳所得税额：1000*税率=

(2）交易性金融资产公允价值增加60万元，为应纳税暂时性差异
跌价准备200万、预计费用100万为可抵扣暂时性差异
（3）会计分录
提所得税时：借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
交所得税时：借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款

Answer 2

（1）
应纳税所得额
1000-50+60-60+200+100-250=1000（万元）

（2）
3、交易性金融资产60万，为应纳税暂时性差异

4、跌价准备200万。5、预计费用100万。为可抵扣暂时性差异

（3）分录就算了吧，既然考高级财务会计了，哪有不会做分录的道理

Answer 3

本公司税务规定的是应付税款法；
应纳所得额；1000-50+60-60+200+100-250=1000
应纳所得税：1000*25%=250

资产负债表法下不会