Question

怎样计提营业税和会计分录

刚接手一家劳务派遣公司，合同上每人工资是2500元，其中包括夜班费 加班费共计每人发放工资1700元，怎样计提营业税和会计分录

Answer 1

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：
城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录：计提时：借：主营业务税金及附加
贷： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时：借： 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷：银行存款

Answer 2

计提要按照你给对方开具的发票了，，如果你是按照2500开票那就是以2500为基数计提
借：营业税金及附加
贷：应缴税费——营业税
应交税金——城建税
应缴税费——教育费附加
可以了