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题1某市商业银行2005年第三季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万,逾期贷款的罚款收入8万;(2)为电信部门代收话费取得手续费收入14万;(3)...
题1 某市商业银行2005年第三季度有关业务资料如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万,逾期贷款的罚款收入8万; (2)为电信部门代收话费取得手续费收入14万; (3)4月10号购进有价证劵800万,6月25日以860万的价格卖出; (4)受某公司委托发放贷款5000万,贷款期限2个月。年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费; (5)2004年7月1日向商场定期贷款1500万,贷款期限1年,年利息5.4%,该贷款至2005年9月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息; (6)销售支票,账单凭证收入15万; (7)结算罚息,加息2万,出纳长款0.5万; 要求: (1)计算该银行2005年第三季度应缴纳金融业个项目的营业税。 (2)计算该银行2005年第三季度应代扣代缴的营业税。
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1、第三季度各项目应缴纳的营业税:贷款利息收入600X5%=30万,逾期贷款的罚款收入8x5%=0.4万。 手续费收入:14x5%=0.7万 有价证券交易收入:60x5%=3万 受托发放贷款手续费:5000x4.8%/12x2x10%x5%=0.2w 向商场贷款形成的营业税额:1500x5.4%x5%=4.05w 销售单据的营业税额:15x5%=0.75w 结息加息长款的营业税:2.5x5%=0.125w 2.代扣代缴的营业税:5000x4.8%/12x2x5%=2w
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