Question

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题1 某市商业银行2005年第三季度有关业务资料如下： （1）向生产企业贷款取得利息收入600万，逾期贷款的罚款收入8万； （2）为电信部门代收话费取得手续费收入14万； （3)4月10号购进有价证劵800万，6月25日以860万的价格卖出； （4）受某公司委托发放贷款5000万，贷款期限2个月。年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； （5）2004年7月1日向商场定期贷款1500万，贷款期限1年，年利息5.4%，该贷款至2005年9月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息； （6）销售支票，账单凭证收入15万； （7）结算罚息，加息2万，出纳长款0.5万； 要求： （1）计算该银行2005年第三季度应缴纳金融业个项目的营业税。 （2）计算该银行2005年第三季度应代扣代缴的营业税。

Answer 1

1、第三季度各项目应缴纳的营业税：贷款利息收入600X5%=30万，逾期贷款的罚款收入8x5%=0.4万。 手续费收入：14x5%=0.7万 有价证券交易收入：60x5%=3万 受托发放贷款手续费：5000x4.8%/12x2x10%x5%=0.2w 向商场贷款形成的营业税额：1500x5.4%x5%=4.05w 销售单据的营业税额：15x5%=0.75w 结息加息长款的营业税：2.5x5%=0.125w 2.代扣代缴的营业税：5000x4.8%/12x2x5%=2w