Question

会计大题，求解！谢谢

Answer 1

1. 借：交易性金融资产 4350
投资收益 90
应收股利 60
贷：银行存款 4350+90+60
2.收到现金股利
借：银行存款 60
贷：应收股利 60
3.升值为15元每股
借：交易性金融资产-公允价值变动 150
贷：公允价值变动损益 150
4.宣告发放股利
借：应收股利 90
贷：投资收益 90
收到股利
借：银行存款 90
贷：应收股利 90
5.公允价值变动
借：公允价值变动损益 600
贷：交易性金融资产-公允价值变动 600
6.严重下跌
借：公允价值变动损益 2100
贷：交易性金融资产-公允价值变动 2100
7.好转
借：交易性金融资产-公允价值变动 2700
贷：公允价值变动损益 2700
8.卖出
借：银行存款 5400
贷：交易性金融资产 4350
交易性金融资产-公允价值变动 150
投资收益 900
借：公允价值变动损益 150
贷：投资收益 150

欢迎追问，纯手打，望采纳~

追问

最后一步怎么算的

追答

1.卖出的公允价。5400，进银行存款
2.卖出的交易性金融资产，购进时，4350
3.交易性金融资产-公允价值变动，在1-7的分录中，得出结果是，借150
从贷方结转交易性金融资产-公允价值变动
4. 借贷的差额，入投资收益900
5.结转公允价值变动损益150
p.s 最后的两笔分录做熟练了之后可以合并起来成为一笔

追问

银行存款不该是面值减手续费吗

不是应该5400-96万?

追答

手续费不是减银行存款，是借：投资收益

借：银行存款 5400
投资收益 96
贷：交易性金融资产 4350
交易性金融资产-公允价值变动 150
投资收益 996
借：公允价值变动损益 150
贷：投资收益 150
原本是这样，然后两个投资收益抵减，成为我写的那组最后的分录

追问

额。。。看不明白

追答

借：银行存款 5400
投资收益 96
贷：交易性金融资产 4350
交易性金融资产-公允价值变动 150
投资收益 996
借：公允价值变动损益 150
贷：投资收益 150

整理，得，
借：银行存款 5400
贷：交易性金融资产 4350
交易性金融资产-公允价值变动 150
投资收益 900
借：公允价值变动损益 150
贷：投资收益 150

追问

借：银行存款 5304
贷：交易性金融资产 4350
贷：交易性金融资产-公允价价值变动 150
贷：投资收益 804

借：公允价值变动损益 150
贷：投资收益 150

不是应该这样吗

追答

不是不是，交易性金融资产的手续费是入投资收益的，因为是短期内买卖，都进入到投资收益方便结算此次交易的收入是多少。购入的第一笔分录手续费也是入投资收益，发现没？

追问

可是银行存款不是实际收到的钱吗，那我收到卖股票的钱，减去我手续费，不是正好是实际手上拿到的钱吗

追答

准则当中的描述：交易性金融资产处置时，按实际收到的金额借记银行存款，题目中收到的实际款项就是5400
投资收益这个项目的作用就是收集你交易性金融资产买入、持有、处置过程中的所得和支出费用，费用就包括了你的手续费
如果按照你的做法，冲了银行存款，在分录中就没有办法完整的反映有手续费这回事，过后再看，可能就会以为是出售的时候交易性金融资产就卖了5304

请采纳~

追问

可是入账的时候的确收到的不是5400啊。。。

追答

我的神= =
收到是收到，收5400
支出是支出，手续费是96

不可以将收入去冲你的支出吧

就像你卖东西赚了500
买材料花了200
总不能就：借： 原材料 200
贷：主营业务收入 200
拿你的收入冲你的支出吧
同个道理的

追问

有个做了六年会计的人回答我是。。。从银行存款里减去手续费的

一个这么说，一个那么说，我弄不清楚了

他说如果是5400,那肯定还要做一个分录
借：投资收益 96
贷：银行存款 96
你可以对照下

追答

　　听人说是没用的，看准则吧
　　我把中财书的原文给你把- -
　　企业取得交易性金融资产，按照其公允价值，借：交易性金融资产-成本，按发生的交易费用，借投资收益
　　企业处置交易性金融资产，应按照实际收到的金额，借银行存款，记得，是实际收到！！！不要混淆！按照交易性金融资产的账面价值，贷交易性金融资产-成本，借记或贷记 交易性金融资产-公允价值变动，按照差额，贷记或借记投资收益，同时结转公允价值变动损益

如果还是不信，度娘准则看吧

追问

怎么感觉你对我很无语呢

追答

因为我说了你又很犹豫- -
回归课本吧~这个知识点，或者上网了解下“投资收益”这个科目

追问

我是看他那么有经验（×_×）

你也是会计?

追答

我学会计哈。不是说他说的不对，不过现在的准则改动的很频繁，所以可能有的做法是属于一起的做法~

追问

你应该是刚毕业不久吧_

追答

过去的做法- -打错了。。

追问

不对啊。。。那最后手续费不用转出了吗

追答

转哪里？投资收益是影响当期损益的~

追问

借投资收益，贷银行存款

钱总是付了吧

总是从银行存款里划出去的吧

追答

你还是没有看我的这笔分录我好伤心。。
借：银行存款 5400
投资收益 96
贷：交易性金融资产 4350
交易性金融资产-公允价值变动 150
投资收益 996
借：公允价值变动损益 150
贷：投资收益 150
注意，这里有借投资收益，也有贷投资收益
借是我付出去的手续费，贷是我的投资赚的钱，本来我应该赚的钱是996，但是有96的收益我是不能拿到手的，所以实际上这整个过程我只能赚900,。
投资收益，用来计支付的手续费，分到的利息等，实际上你会发现，这个科目就是汇总了你持有交易性金融资产的过程中的赚与亏，赚亏都入到这个科目之中，到了期末，丁字帐一画，你持有赚了多少亏了多少，一目了然。
交易性金融资产中就是利用了这个原理，所以才专门把交易费入到投资收益去。不然就像持有至到期投资啊或者其他的一样，交易费用就入到成本去了。这就是交易性金融资产的特别处理。

追问

请看这个第六小题，收到的价款包含利息，为何从银行存款中踢去了利息

按你的说法，应该全计入银存

追答

卖是卖的分录
利息在之前已经计提过，借：应收利息
贷：投资收益
收到利息：借：银行存款
贷：应收利息
这道题目的分录的做法：
借：银行存款 1170000
贷：交易性 117000
借：应收股利 10000
贷： 应收利息 10000

合并分录：
借：银存 1180000
贷 ：应收利息
交易性
题目中的做法是帮你区分什么是卖的分录，什么是利息的分录，可以合并成我写的那笔合并分录

追问

我。。。

我这种智商就不该学会计

追答

别这样。。。。
中财懂做分录就可以的，理解不了的话就先记着交易性的交易费用入投资收益
等到后面的学习多了就懂了~

追问

我突然觉得你说的有那么点道理

追答

慢慢来吧~中财比会计基础难的，借助网络和老师，慢慢理解，不急在一时。

追问

嗯。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。

::>_<::

在不在

我想告诉你一个不幸的消息

追答

说吧

追问

最后还要加一个借投资收益贷银行存款

追答

? 我学交易性的时候没有哈~可能是书里面把分录略去了，谢谢提醒哈~

追问

。。。。。。你就这么接受了?我还以为你还要跟我争论下

我是后来问了老师，她说手续费入投资收益，同时银存也要减少

Answer 2

1、7月10日：
借：交易性金融资产-成本 4350
投资收益90
应收股利60
2、7月20日：
借：银行存款60
贷：应收股利60
3、2010年12月31日，
借：交易性金融资产-公允价值变动150
贷：公允价值变动损益150
4、4月3日：
借：应收股利90
贷：投资收益90
4月30日
借：银行存款90
贷：应收股利90
5、2011年12月31日：
借：公允价值变动损益600
贷；交易性金融资产-公允价值变动600
6、2012年12月31日：
借：公允价值变动损益2100
贷：交易性金融资产-公允价值变动2100
7、2013年12月31日：
借：交易性金融资产-公允价值变动2700
贷：公允价值变动损益2700
8、出售：
借：银行存款5400
公允价值变动损益150
贷：交易性金融资产-成本4350
--公允价值变动150
投资收益1050
借：投资收益96
贷：银行存款96

Answer 3

1、10年7月10号购入：
借：交易性金融资产-成本 4350
应收股利 60
投资收益 90
贷：银行存款 4500
2、7月20收到股利
借：银行存款 60
贷：应收股利 60
3、12月31号：
借：交易性金融资产-公允价值变动 150
贷：公允价值变动损益 150
4、11年4月3号
借：应收股利 90
贷：投资收益 90
5、4月30收到股利
借：银行存款 90
贷：应收股利 90
6、11年12月31
借：公允价值变动损益 600
贷：交易性金融资产-公允价值变动 600
7、12年12月31
借：公允价值变动损益 2100
贷：交易性金融资产-公允价值变动 2100
8、13年12月31
借：交易性金融资产-公允价值变动 2700
贷：公允价值变动损益 2700
9、14年1月6号出售
借：银行存款 5400
贷：交易性金融资产-成本 4350
-公允价值变动损益 150
投资收益 900
借：公允价值变动损益 150
贷：投资收益 150
借：投资收益 96
贷：银行存款 96