Question

公司按实现利润总额的25%计算应交所得税，，试做会计分录

Answer 1

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

Answer 2

按本年实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。会计分录：
1、计算应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
3、交纳所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款

Answer 3

借本年利润贷应交所得税

追问

为啥是贷应交所得税

不是借

这是计算的，，说明税费还没交，，

追答

应交所得税，负债，贷记增加

追问

对吗，，，啊，，不知道啊，，大神，，解释一下哈，，我不会，，，好捉急，😭😭😭

哦哦，，，我以为是费用类呢

那为啥本年利润记借方呢

追答

本年利润是所有者权益

借方减少

追问

哦哦，谢谢