Question

帮忙做会计计算题，谢谢

23.A公司于2008年1月1日以3 060万元购入3年期到期还本、按年度付息的T公司债券，每年12月31日枝付利息。
改债券票面年利率为5％，实际利率为4.28％，面值为3 000万元。A公司将其确认为持有至到期投资，于每年年
末采用实际利率法和摊余成本计量。
要求：计算该债券2009年12月31日摊余价值。

24.B公司2009年3月25日购入S公司股票20万股，支付价款总额175.52万元，其中交易费用为0.52万元。2009年
4月10日，B公司收到S公司2009年3月19日宣告分派2008年的现金股利4万元。2009年6月30日，S公司股票收盘价
为每股6.25元。2009年11月10日，B公司将S公司的股票全部出售，价格为每股9.18元，并支付相关费用0.54万元。
要求：编制B公司有关S公司股票相应会计分录。

Answer 1

23.（1）2008年12月31日的摊余成本为：3060+3060*4.28%-3000*5%=3040.968
（2）2009年12月31日的摊余成本为：3040.968+3040.968*4.28%-3000*5% =3021.12143
24.（1）借：交易性金融资产——成本 171
投资收益 0.52
应收股利 4
贷：银行存款 175.52
（2）借：银行存款 4
贷：应收股利 4
（3）借：公允价值变动损益 46（171-6.25*20）
贷：交易性金融资产——公允价值变动 46
（4）借：银行存款 183.06（20*9.18-0.54）
交易性金融资产——公允价值变动 46
贷：交易性金融资产——成本 171
投资收益 58.06
借：投资收益 46
贷：公允价值变动损益 46

Answer 2

08年摊余价值:3060*0.0428=130.356, 3000*0.05=150, 150-130.356=19.644, 3060-19.644=3040.356
09年摊余价值:3040.356*0.0428=130.127 3000*0.05=150 150-130.127=19.873 3040.356-19.873=3020.4832.

S公司股票:作交易性金融资产
3.25 购入:
借:交易性金融资产 171
应收股利 4
投资收益 0.52
贷:银行存款 175.52

4.10收到股利:
借:银行存款 4
贷:应收股利 4
6.30 公允价值=20*6.25=125,减少46
借:公允价值变动损益 46
贷:交易性金融资产 46

11.10 出售:
借:银行存款 183.06
贷:交易性金融资产 125
投资收益 58.06

借:投资收益 46
贷:公允价值变动损益 46