Question

“将利润分配各明细账户余额转入利润分配-未分配利润账户”的会计分录怎么写？

Answer 1

利润分配明细账户余额为借项余额: 借方:利润分配-未分配利润 贷方:利润分配-其他明细 其他利润分配明细账户的余额为贷方余额: 借记:利润分配-其他明细科目 贷方:利润分配-未分配利润结转利润分配明细帐户 年终时，利润分配与未分配利润可按比例计入盈余公积——任何盈余公积。 拓展资料法定盈余准备金与自由支配盈余准备金的区别在于二者提取的依据不同。提取法定盈余准备金，依据国家法律、行政法规的规定;盈余准备金的提取，由企业自行决定。自由支配盈余准备金属于股东的合法权益。退出的目的是减少未来几年可供分配的利润，其主要目的是扩大再生产。自由支配盈余准备金的提取标准，由股东大会决定。必要时，经股东大会同意，也可用于分配。 年末结转的未分配利润: 借项:本年度利润: 利润分配:未分配的利润 提取盈余准备金和分配股利: 借项:利润分配:提取法定盈余准备金 借项:利润分配:应付现金股利 借:盈余公积金 信贷:应付股息借项:利润分配:未分配利润 贷款:利润分配:提取法定盈余准备金 信贷:应付现金股利 “利润分配”账户 “利润分配”账户属于所有者权益账户，用于计算利润分配(或损失回收)和年度分配(或回收)后的余额。 借项:实际分配的利润金额，包括提取的盈余公积和分配给投资者的利润，以及年末从“当年度利润”账户转出的全年净亏损; 贷方:其他转移，如盈余准备所弥补的损失数额，以及年底从“年度利润”账户转出的年度净利润。 贷方余额:历年积累的未分配利润(即以后年度分配的利润); 借项余额:指历年累计的未偿损失(即以后各年需要弥补的损失)。 “提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“现金股利或应付利润”、“股息转成股本”、“弥补损失的盈余公积”、“未分配利润”分别应详细记帐。 年末，“利润分配”科目下其他明细账的余额，转入“未分配利润”明细账。结转后，除“未分配利润”明细账外，其他明细账均无余额。

Answer 2

程序是把本年利润的账先导入利润分配-未分配利润，在分配之后，分配额抵消未分配利润余额
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
借：利润分配-计提应付股利
贷：应付股利
然后用分配额抵消未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-计提应付股利