Question

会计计算和分录题

ABC公司2017年3月份有关经济业务如下，请做出相应会计分录。
1.收到投资者投入的货币资金100000元，存入银行。
2.购进甲材料100吨，单价1000元，增值税率17%，材料验收入库，货款尚未支付。
3.仓库发出材料，其中：A产品生产耗用30000元，B产品生产耗用25000元，车间一般消耗1000元，行政管理部门耗用l000元。
4.结算本月应付职工工资，其中：生产A产品工人工资10000元，B产品工人工资12000元，车间管理人员工资4000元，行政管理部门人员工资5000元，专设销售机构人员工资3000元。
5.用银行存款购买行政管理部门使用办公用品1000元。
6.向W公司销售A产品一批，价款100000元，销售B产品一批，价款200000元，增值税率17%，产品已发出，但货款未收到。
7.以银行存款支付广告费、包装费等销售费用3000元。
8.计提本月负担的短期借款利息1000元。
9.计提本月固定资产的折旧费，其中生产车间用固定资产应计提折旧4000元，行政管理部门用固定资产应计提折旧2000元。
10.计算分配并结转本月发生的制造费用（按生产工时的比例分配，其中A产品的工时为400小时，B产品的工时为600小时）。
11.结转本月已销售产品成本80000元。
12.按照规定计算出本月应负担的产品销售税金及附加4000元。
13.月末结转各损益类账户。
14.计算利润总额，并按利润总额的25%计算并结转所得税。
15.计算净利润，并按净利润的10%提取法定盈余公积金。

Answer 1

1、借：银行存款100000
贷：实收资本100000
2、借：原材料-甲材料100000
应交税费-应交增值税（进项税额）17000
贷：应付账款117000
3、借：生产成本-基本生产成本-A产品-直接材料30000
-B产品-直接材料25000
制造费用1000
管理费用l000
贷：原材料57000
4、借：生产成本-基本生产成本-A产品-直接人工10000
-B产品-直接人工12000
制造费用-工资4000
管理费用-工资5000
销售费用-工资3000
贷：应付职工薪酬-应付工资34000
5、借 ：管理费用-办公费4000
贷：银行存款4000
6、借：应收账款-W公司351000
贷：主营业务收入-A产品100000
-B产品200000
应交税费-应交增值税（销项税额）51000
7、借：销售费用3000
贷：银行存款3000
8、借：财务费用-利息费用1000
贷：应付利息1000
9、借：制造费用-折旧4000
管理费用-折旧2000
贷：累计折旧6000
10、制造费用合计=1000+4000+4000=9000
分配率=9000/1000=9
A=400*9=3600
B=600*9=6400
借：生产成本-基本生产成本-A产品-制造费用3600
-B产品-制造费用6400
贷：制造费用-工资9000
11、借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000
12、借：税金及附加4000
贷：应交税费4000
13、借：本年利润103000
贷：主营业务成本80000
管理费用=1000+4000+5000+2000=12000
销售费用=3000+3000=6000
财务费用1000
税金及附加4000
借：主营业务收入-A产品100000
-B产品200000
贷：本年利润300000
14、利润总额=300000-103000=197000
所得税费用=197000*0.25=49250
借：所得税费用49250
贷：应交税费-应交所得税49250
借：本年利润49250
贷：所得税费用49250
15、净利润=197000-49250=147750
借：本年利润147750
贷：利润分配-未分配利润147750
借：利润分配-提取法定盈余公积金14775
贷：盈余公积-法定盈余公积14775