Question

求助关于会计分录

呈祥公司2×17年12月发生的部分经济业务如下:
（1）3日，销售甲材料1000千克，单价20元/千克，收到价款20000元，增值税税额3200元，款项已存入银行。
（2）5日，将车间一台闲置机器设备用于出租，收到租金2500元。
（3）8日，开出转账支票，支付合同违约金15000元。
（4）10日，接银行通知，收到联营公司分配的投资收益50000元。
（5）12日，向某希望小学捐款20000元。
（6）28日，结转3日销售甲材料的生产成本5600元。
（7）31日，将本月损益类账户发生额转入“本年利润”账户。另有主营业务收入180000元、主营业务成本60000元、税金及附加7800元、销售费用14000元、管理费用15000元、财务费用8800元。
8）按本月利润总额计算应交所得税（所得税税率为25％），并结转所得税费用。
（9）31日，按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的5％提取任意盈余公积。
（10）31日，按规定计算出本年应付普通股股利50000元。
（11）31日，结转“本年利润”账户和“利润分配——提取法定盈余公积”“利润分配——提取任意盈余公积”“利润分配——应付现金股利”明细账户。其中，11月末，“本年利润”贷方余额160000元，“利润分配——提取法定盈余公积”借方余额20000元，“利润分配——提取任意盈余公积”借方余额12000元，“利润分配——应付现金股利”借方余额140000元，“利润分配——未分配利润”年初贷方余额65000元
要求:根据以上经济业务，写出会计分录，并登记“本年利润”总账、“利润分配”总账及明细账。

Answer 1

Answer 2

答：1、借：银行存款 23200 贷：其他业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额）3200
2、借：库存现金2500 贷：其他业务收入2500
3、借：营业外支出15000 贷：银行存款15000
4、借：银行存款50000 贷：投资收益50000
5、借：营业外支出20000 贷：银行存款20000
6、借：其他业务成本5600 贷：原材料5600

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