Question

以前年度销售退货会计处理

目：对于下述处理不正确的，编制与会计差错相关的更正处理。
2016年8月15日，甲公司销售给乙公司的产品因为质量问题而被退回。该批产品是甲公司于2015年12月1日销售给乙公司的，售价为200万元，成本为150万元，当日满足收入确认条件。甲公司在2016年8月15日收到退货时，进行了追溯调整，调减了2015年的收入200万元、成本150万元和应交所得税12.5万元。

书本答案：
借：主营业务收入 200
贷：主营业务成本 150
盈余公积 5
利润分配-未分配利润 45

借：盈然公积 1.25
利润分配-未分配利润 11.25
贷：应交税费-应交所得税 12.5

不大明白利润怎么还调增了？

Answer 1

借：应收账或银行存款。贷：以前年度损益调整。

会计工作是根据《会计法》、《预算法》、《统计法》、各种税收法规为法律依据来核对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位。

运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；会计工作人员是进行会计工作的人员，有会计主管、会计监督和核算、财产管理、出纳等人员。

所谓决策，就是从各种备选方案中选出最优方案，以获得最大的经济效益。决策在现代化管理中起着重要的作用，正确的决策可以使企业获得最大效益，决策失误将会造成重大损失与浪费。

决策必须建立在科学预测的基础上，而预测与决策都需要掌握大量的财务信息，这些资料都必须依靠会计来提供。因此，为企业取得最大经济效益奠定基础的参与决策的职能，是会计的一项重要职能。

Answer 2

跨年销货退回的会计处理

借：以前年度损益调整(去年收入数)
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应付账款(银行存款)

借：库存商品
贷：以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

属于资产负债表日后事项的 调整报告年度的收入 成本， 不属于日后事项的 冲减当年销售收入成本。

追问

能麻烦帮我看下我问的这个题目吗？为什么利润还调增45

Answer 3

甲公司之前做过的追溯的会计分录为：
借：以前年度损益调整200
贷：银行存款/应收账款200
借：库存商品150
贷：以前年度损益调整150
借：应交税费-应交所得税12.5
贷：以前年度损益调整12.5
借：利润分配-未分配利润37.5
贷：以前年度损益调整37.5
借：盈余公积3.75
贷：利润分配-未分配利润3.75

“以前年度损益调整”科目是过渡科目可以抵消那么上面的分录可以写成
借：库存商品150
应交税费-应交所得税12.5
利润分配-未分配利润33.75
盈余公积3.75
贷：银行存款/应收账款200

而因为退货发生在2016年的财报出来后，应该直接冲减当年的收入，所以正确分录为：
借：主营业务收入200
贷：银行存款/应收账款200
借：库存商品150
贷：主营业务成本150

因为之前追溯的分录和现有的分录有差别，把上面追溯的分录变成下面正确的分录就成了答案那样。

Answer 4

我也是遇到这个题目弄不明白