Question

资产负债表的编制中应注意哪些问题

Answer 1

首先：在编制负债表的时候，应收款项的金额是应收账款的期末借方余额+预收账款的期末借方余额-计提的应收账款的坏账准备的期末金额
　　——这只是笼统的说法
应该是每个应收账款明细账的期末借方余额+每个预收账款明细账的期末借方余额！
　　1、应收账款属于资产类科目，期末余额在借方，预收账款属于负债类科目，期末余额应该在贷方，借方怎么会有余额呢?
如果有，是怎么来的呢？
　　——预收账款可能产生借方余额
就是因为预收账款明细账中
可能会有借方余额
然后所有明细账的合计
如果借方余额合计大于贷方余额合计
那么总账中
预收账款就产生借方余额
　　至于怎么形成的
举个例子：
　　比如：预收到a公司
材料款
10万
　　后开票销货给a公司
材料是15万
　　如果
这样做分录的话
　　借：预收账款
15万
　　贷：主营业务收入
15万
（假设不考虑税金
假设
仅发生此笔业务）
　　那么预收账款就是借方余额5万
这样的方式处理的会计很多
其实那5万元是应收
　　如果
这样做分录的话
　　借：应收账款
5万
　　预收账款
10万
　　贷：主营业务收入
15万
　　那么冲销了
预收账款
将欠款
挂在了应收账款下面
　　究于
企业与客户的往来业务频繁
会发现
预收下设置a公司
应收下设置a公司
会计操作起来
很麻烦
对现在乃至今后的对账产生严重的障碍
所以说
最好设置成统一的会计科目
　　第三：2、还有应付款项也是类似的情况
　　——这个和上面的情况类似
只是换成了
供应商
　　第四：我记得预付账款如果不另外设置科目的话，可以记录在应收账款里，好像是还分什么先付款后收货记在一方，什么先收货后付款记在另一方什么的，具体是怎样记录的？
　　——这个不对
应该是：预付账款不另外设置的可以在“应付账款”里核算
　　先付款后收货
借：预付账款
　　贷：银行存款
/
现金
　　货到
借：原材料
　　贷：预付账款
　　先收货后付款
借：原材料
　　贷：应付账款
　　后付款
借：应付账款
　　贷：现金
/
银行存款
　　以上为了省事
不考虑税金
你懂得~
　　所以说呢
预付账款如果不单设置的
应该在”应付账款“里核算
ok？