请教:在应缴个人所得税和应缴企业所得税中借方有余额我该怎样调整呀
新接手,从上年结转来应缴个人所得税210元应缴企业所得税3500元都是借方,我不知怎样转了,请帮忙...
新接手,从上年结转来应缴个人所得税210元
应缴企业所得税3500元
都是借方,我不知怎样转了,请帮忙 展开
应缴企业所得税3500元
都是借方,我不知怎样转了,请帮忙 展开
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1、先来说说在当年度的正确分录:缴纳企业所得税前,先计提:
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
缴纳企业所得税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
现在的问题是上年度出现了应交企业所得税的借方余额,说明上年度没有计提。现在只能用“以前年度损益”来调整分录
借:以前年度损益调整3500
贷:应交税金-应交所得税3500
2、个税的调整分录原理也是一样的。在当年度缴纳个税前,如果工资是计入管理费用的,其分录是;
借;管理费用-工资
贷:应交税金-个税
贷:现金或银行存款
缴纳时的分录是
借:应交税金-个税
贷:现金或银行存款
现在应交个税出现了借方余额,说明上年度也是没有计提。只是做了缴纳时的分录。应做调整分录
借:以前年度损益调整210
贷:应交税金-个税210
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
缴纳企业所得税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
现在的问题是上年度出现了应交企业所得税的借方余额,说明上年度没有计提。现在只能用“以前年度损益”来调整分录
借:以前年度损益调整3500
贷:应交税金-应交所得税3500
2、个税的调整分录原理也是一样的。在当年度缴纳个税前,如果工资是计入管理费用的,其分录是;
借;管理费用-工资
贷:应交税金-个税
贷:现金或银行存款
缴纳时的分录是
借:应交税金-个税
贷:现金或银行存款
现在应交个税出现了借方余额,说明上年度也是没有计提。只是做了缴纳时的分录。应做调整分录
借:以前年度损益调整210
贷:应交税金-个税210
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