Question

请教：在应缴个人所得税和应缴企业所得税中借方有余额我该怎样调整呀

新接手，从上年结转来应缴个人所得税210元
应缴企业所得税3500元
都是借方，我不知怎样转了，请帮忙

Answer 1

1、先来说说在当年度的正确分录：缴纳企业所得税前，先计提：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
缴纳企业所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
现在的问题是上年度出现了应交企业所得税的借方余额，说明上年度没有计提。现在只能用“以前年度损益”来调整分录
借：以前年度损益调整3500
贷：应交税金-应交所得税3500
2、个税的调整分录原理也是一样的。在当年度缴纳个税前，如果工资是计入管理费用的，其分录是；
借；管理费用-工资
贷：应交税金-个税
贷：现金或银行存款
缴纳时的分录是
借：应交税金-个税
贷：现金或银行存款
现在应交个税出现了借方余额，说明上年度也是没有计提。只是做了缴纳时的分录。应做调整分录
借：以前年度损益调整210
贷：应交税金-个税210

Answer 2

借方表示已交