Question

某企业本年利润为3 000 000元，所得税率为25%,该企业在连续五年内没有发生过亏损，纳税调整？

某企业本年利润为3 000 000元，所得税率为25%,该企业在连续五年内没有发生过亏损，纳税调整扣除项目总计为200 000元。假设该企业本年预交所得税为650 000元。请计算本年该企业应交纳的所得税额。该企业按照规定的提取比例10%提取法定盈余公积，按本年税后利润的50%分配给投资者。
三、要求：根据上述资料，编制汇算清缴所得税及利润分配的会计分录。

Answer 1

本年利润=3000000
纳税扣除=200000
预交=650000
应缴所得税税额=（3000000-200000）*25%=700000元
计提本年所得税
借：所得税费用 700000
贷：应交税费——企业所得税 700000
结转所得税费用
借：本年利润 700000
贷：所得税费用 700000
结转本年利润到未分配利润
借：本年利润 2300000
贷：利润分配——未分配利润 2300000
提取法定盈余公积=2300000*10%=230000
借：利润分配-提取法定盈余公积 230000
贷：盈余公积-法定盈余公积 230000
分配投资者股利=2300000*50%=1150000
借：利润分配-应付普通股股利 1150000
贷：应付股利 1150000