Question

进口环节消费税计算公式

Answer 1

进口环节消费税计算公式如下：
1、首先计算完税的组成计税价格公式为组成计税价格=完税价格加关税/1减消费税比例税率，应纳税额等于组成部分计税价格乘消费税率；
2、按具体数额计算应纳税额的公式为应纳税额=应税消费品数量*消费税固定税率；
3、最后，税率定额复合计税法应纳税额的计算公式为组成部分计税价格=（完税价格加关税+进口数量乘消费税固定税率）/1减消费税比例税率，应纳税额等于组成部分计税价格乘消费税率加应税消费品进口数量乘消费税定额税额。
《中华人民共和国消费税暂行条例》
第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
（一）实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额*比例税率；
（二）实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*定额税率；
（三）实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率。
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额，纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第六条 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。第七条 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
（一）实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为组成计税价格=（成本+利润）/（1－比例税率）；
（二）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1－比例税率）。