Question

增值税及附加税费申报表怎么填

Answer 1

增值税及附加税费申报表填写方式是插入国税秘钥，访问当地电子税务局官网。
一般可选择，证书登录，输入登录密码进行登录选择“我要办税”“税费申报及缴纳”我的待办中找到“增值税申报”点击申报进入申报界面后根据“报表填写指引”依次按顺序往下填报按顺序先填好附表本期进项税额明细，此表重点需填报栏次认证相符的增值税专用发票其“份数”取自于此企业在，增值税专用发票认证平台，已认证的，认证所属月在本期的进项发票的份数。“金额”取自于此企业在增值税专用发票认证平台，已认证的，认证所属月在本期的进项发票的合计不含税金额，在财务软件中，等于本期余额表的库存商品的借方发生额“税额”取自于此企业在，增值税专用发票认证平台，已认证的，认证所属月在本期的进项发票的合计税额，在财务软件中，等于本期余额表的应交税费-应交增值税，进项税额的借方发生额，例如好会计软件中本期进项发票明细再按顺序填好附表服务、不动产和无形资产扣除项目明细，此表据实填写，如果没有0申报保存即可，再往下申报、再按顺序填好附表本期销售情况明细，据实在相应税率栏次下，填好“销项额”和“销项税额”，取数自航天税控开票系统中本期销项发票合计不含税金额和税额，在财务软件中，等于本期余额表的主营业务收入的贷方发生额和本期余额表的应交税费，应交增值税销项税额的贷方发生额。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。
一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。