Question

增值税会计分录

Answer 1

      所谓增值税是对商品生产、流通或是劳务服务中的新增价值征收的一种流转税,对于增值税,应如何写会计分录?
增值税的会计分录
      1、小规模纳税人的账务处理购入材料时:借:原材料等(含税,增值税计入成本)贷:银行存款等销售货物(服务)时:借:银行存款等贷:主营业务收入
      应交税费——应交增值税(无进销之分)交纳增值税时:借:应交税费——应交增值税贷:银行存款2、一般纳税人账务处理购进货物:借:库存商品等
      应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等销售货物:借:应收账款等贷:主营业务收入
      应交税费——应交增值税(销项税额)
      当月发生的应交未交增值税额:
      借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费——未交增值税
      未交增值税在以后月份上交时:
      借:应交税费——未交增值税贷:银行存款当月交纳当月增值税:
      借:应交税费——应交增值税(已交税金)
      贷:银行存款
什么是应交税费?
      企业须按照国家规定对其经营所得依法缴纳的各种税费。企业应设置“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额则反映尚未交纳的税费,应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费。