Question

提完折旧的固定资产如何处理

Answer 1

提完折旧的固定资产如何处理

如果能使用就继续使用，财务上不再计提折旧，财务上资产负债表上不再反映该项资产。但要建立相关备查薄，以加强管理；如果不能使用了，可以把处理掉，

一般来说法定盈余公积金按净利润的10%提，任意盈余公积金额按5%来计年。
如果不使用了， 第一,固定资产转入清理。固定资产转入清理时,按固定资产账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目,按固定资产账面余额,贷记“固定资产”科目；
第二,发生的清理费用。固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费,借记“固定资产清理”科目,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目；
第三,出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等,借记“银行存款”、“原材料”等科目,贷记“固定资产清理”科目；
第四,保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失,应冲减清理支出,借记“其他应收款”、“银行存款”等科目,贷记“固定资产清理”科目；
第五,清理净损益的处理。固定资产清理完成后的净损失,属于生产经营期间正常的处理损失,借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目,贷记“固定资产清理”科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的,借记“营业外支出——非常损失”科目,贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。

固定资产已足额提取折旧的残值如何处理

把残值做固定资产清理。比如残值500,折旧1000
出售残值：借：固定资产清理 500
累计折旧 1000
贷:固定资产 1500
收回残值时借：现金 500
贷：固定资产清理 500

已提完折旧的固定资产帐面该如何处置

已全部计提完折旧的固定资产清理时
借：固定资产清理累计折旧固定资产减值损失
贷：固定资产
发生处置费用时（包括税费）：
借：固定资产清理
贷：现金/银行存款
收到处置款时：
借：银行存款/现金
贷：固定资产清理
处置亏损的情况下：
借：营业外支出
贷：固定资产清理
盈利则是相反分录

未提固定资产折旧如何处理

【问题】 当月增加的固定资产从下月开始计提折旧。如果因财务手续不齐全当月实际增加，但账务在当月未作处理，那么下月进行账务处理时，是否同时计提折旧，还是从下下月再计提？ 【解答】 《企业会计准则第4 号——固定资产》（2006）规定： 第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （二）该固定资产的成本能够可靠地计量。 《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》应用指南（2006）规定： 三、前期差错及其更正 前期差错应当采用追溯重述法进行更正，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行重新列示和披露。追溯重述法的会计处理与追溯调整法相同。 因此，企业取得固定资产满足两个条件：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，该固定资产的成本能够可靠地计量时，就应确认为固定资产。而不是财务手续齐全了，才予以确认。 贵公司未按规定确认固定资产属于会计差错，应按会计差错更正。一方面增加固定资产，另一方面按规定计提折旧。

1. 税法上对于筹建期的规定是取得营业执照前，取得营业执照后不再算筹建期

2.购入固定资产应当于购入第二月开始计提折旧，对于前期未计提的，应当补提

3.对于补提以前年度的，应当通过“以前年度损益调整”进行核算。

在汇算清缴前 按应计提折旧的金额 调整所得税年报 借 ：以前年度损益调整
                                        贷： 累计折旧
  借： 利润分配-未分配利润
     贷： 以前年度损益调整

如在汇算清缴后 只能调账不能在去年度所得税前扣除
今年的直接 借：XX费用
             贷： 累计折旧

因意外没有计提完折旧的就已报废的固定资产如何处理

【问题】企业固定资产因意外事故在没有计提完折旧的情况下就已报废，这部分损失可否在年终企业所得税汇算清缴时扣除？【解答】根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告 》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条、第九条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失。2.企业各项存货发生的正常损耗。3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失。5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

去年已提足折旧的固定资产，今天建账时如何处理

已提足只是不再继续提折旧，在账户中要反映该资产，同时在其备抵科目累计折旧已将该资产抵平，除非企业清理固定资产，否则都要反映。