Question

小规模月末增值税处理

Answer 1

用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额。
      借:应交税费-应交增值税(转出末交增值税)
      贷:应交税金费-未交增值税
      借:主营业务税金及附加
      贷:应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)
      应交税费-教育费附加3%
      应交税费-地方教育费附加1%
      销售取得收入为含税收入,用它/1。03*3%就是应缴增值税,缴纳增值税后计提
      借:营业税金及附加
      贷:应交税费-交城建税、应交教育费附加
      小规模纳税人按所开发票金额交税,城建税按交增值税的7%计提,教育费附加按增值税的4%计提。
      小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。
      小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过,可免交附加税。

资料:
      小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。
      除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。
      征收率
      增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
      考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
      小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。