Question

补缴以前年度企业所得税账务处理

Answer 1

补缴以前年度企业所得税账务处理
对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录：
（1）调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?
企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.
发生滞纳金时
借:营业外支出
贷:银行存款(现金)
补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:
1、借:应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出、罚款支出
贷:银行存款
2、借:以前年度损益调整
贷:应缴税费---企业所得税
3、借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.
税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.
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