Question

个税手续费返还账务处理怎么做

Answer 1

个税手续费返还账务处理怎么做
《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%手续费.扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员."
企业需满足以下条件,才能获得个税手续费返还:
1、符合"三代"(代扣代缴、代收代缴和委托代征)的法律规定范围.
2、财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够独立承担民事责任.
3、有熟悉税收政策的专门办税人员.
对于绝大多数企业而言,只要企业属于法定扣缴义务人,并按照规定履行了个人所得税的代扣代缴义务,就可以按照规定申请手续费返还.
个税手续费返还具体的账务处理:
收到返款:
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费-应交增值税-销项税额
公司拿出钱奖励财务部办税员:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
返还的个人所得税手续费税务处理
1、增值税
企业代扣代缴个人所得得税在取得税局返还的手续费收入时,属于企业有偿提供服务,在增值税方面通过"商务辅助服务--经纪代理服务"核算缴纳增缴纳增值税,企业为一般纳税人的,该项收入增值税采用6%的低税率抵扣进项后计算缴纳增值税;企业为小规模纳税人,按照3%的征收率计算缴纳增值税.
2、企业所得税
企业取得的返还手续费收入,属于企业从各种来源取得的收入之一,因此,应当并入当年企业收入总额计算缴纳企业所得税;同时,企业取得的代扣代缴工作的各项支出也可在企业所得税税前列支.
3、个人所得税
企业将代扣个人所得税的手续费收入用来奖励和补助与些相关的人员,在会计核算时计入工资薪金支出,适用"工资、薪金所得"个人所得税应税项目,但是个人所得税法规定,工作人员获得的该项收入属于免征项目.