Question

退回上年度企业所得税怎么做分录

Answer 1

退回上年度企业所得税怎么做分录
收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
应该通过以前年度损益调整科目处理.对于损益类科目跨年调整问题,一般都是通过以前年度损益调整科目进行.只有所得税的税费返还,冲减的是所得税费用.
企业账户收到退款,怎么做账务处理
退税
(1)计提需要退回的企业所得税
借:应交税金--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(2)经税务机关审核批准退还多缴的税款
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
(3)结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
补税
(1)计提应补缴的企业所得税
借:以前损益年度调整
贷:应交税费--应交所得税
(2)缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前损益年度调整
发生退款
(1)收到款项
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款(红字)
(2)发票作废
借:应收账款(红字)
贷:主营营业收入(红字)
应交税费--应交增值税(销项税)(红字)
(3)商品退回结转营业成本
借:主营营业成本(红字)
贷:库存商品(红字)
收到稳岗补贴
(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失
借:银行存款
贷:其他收益
(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失
借:银行存款
贷:递延收益
借:递延收益
贷:其他收益
退回上年度企业所得税怎么做分录?如果企业收到的是当年的企业所得税退税,在账务处理上就要简单多了.企业所得税退税申请该怎么做、要准备什么样的资料,如果财务有需要了解这些退税事宜,可以来网站上做详细的了解.