税法消费税和增值税习题
（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元。增值税68万元，烟丝已验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收货款42万元，另支付运输费3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元，增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。
（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准条（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。
根据以上资料计算卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
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消费税本质上还是销售税，消费税是一些特殊产品（如汽油）的销售税。
美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。
什么是销售税？
销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。
销售税是如何运作的?
当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。
企业豁免销售税的情况有哪些？
销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。
什么时候开始征收销售税？
你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：
如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；
如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。
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增值税进项税额=68万元
2、烟叶不交消费税。
加工烟哗清丝补缴消费税额=〔42*（1-13%）+3*（1-7%）+8]/(1-30%)*30%=20.28万元
增值税进项税额=42*13%+3*7%+1.36=7.03万
3、应交消费税=18000*150/10000+36000*45%-120/200*150=16380万
增值税销项税额=36000*17%=6120万
本月应交棚芦亏增值税=6120-68-7.03=6044.97万元
本月应交消费税=16380+20.28=16400.28万元
crazysept - 魔法师 四级 说得对，我是遗漏了第二条后半条。但你计算有错，42万含增值链神税额。
企业出海规划师
2024-05-27 广告
〔42+3*（1-7%）+8]/(1-30%)*30%=22.62万元
不知对吗？
