Question

关于国家税收计算题

1.某卷烟厂1998年3月提供一批烟叶委托某烟丝加工厂加工成烟丝。委托加工合同注明烟叶成本金额为60000元，加工费用3700元。卷烟厂提货时，烟丝厂按组成计税价格计算代收代缴了消费税。卷烟厂将这批加工的烟丝，一半直接对外销售，取得不含增值税的销售收入45500元；一半用于生产甲类卷烟后销售，向购货方开具增值税专用发票上注明价税合计款为526500元。计算卷烟厂应纳消费税税额(甲类卷烟税率40％)。
2.某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元，其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40％；利息和特许权使用费所得40万元，税率为20％。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30％；财产转让所得40万元，税率为10％。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致；境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。
3．美国公民约翰于1993年由其所在国公司派来我国某企业工作。1998纳税年度其收入来源情况如下：(1)每月由我国企业支付工资10000元，同时由其所在国公司支付工资28000元；(已折合人民币，下同) (2)出租其在美国的闲置房屋，每月租金20000元，每月已向美国政府纳税3000元；(3)在美国取得红利收入1万元，已在当地纳税2500元；(4)接受我国某高校邀请去讲学，酬金2000元；(5)全年取得我国银行支付的存款利息4000元。计算约翰先生1998年应向我国政府缴纳的个人所得税。
在我国居住满五年，属于居民，要对其全球范围内的收入进行个人所得税的征收。不过，在国外已经缴纳的税款，在国内可以在不超过应缴纳的额度内抵扣。

Answer 1

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