Question

会计计算 详细点

某增值税一般纳税人委托外单位加工一批增值税应税消费品，材料成本100万元，加工费12万元(不含税)，受托方增值税税率为17%，受托方代收代缴消费税2万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为( )万元。

Answer 1

入库成本=100+12+2=114万元
其中：
材料成本和加工费均按不含税价计入成本。增值税作为进项税抵扣。

消费税则计入成本。税法规定,企业委托其他企业加工消费税应税产品的,受托方向委托方移交加工完毕的物资时要代收代缴消费税，代收代缴的消费税如果委托方收回直接销售的，计入成本。如果继续加工消费税应税产品的，则可作消费税的抵扣。

望采纳！

Answer 2

您好！我来回答您的问题
作为一般纳税人，委托加工产品发生的加工费相当于购买对方的劳务，因此发生的劳务费应该做进项税，进项税不计入材料成本。另外还有一个知识点：代收代缴的消费税是否计入加工材料成本这个知识点：税法规定,企业委托其他企业加工消费税应税产品的,受托方向委托方移交加工完毕的物资时要代收代缴消费税，代收代缴的消费税如果委托方收回直接销售的，计入成本。如果继续加工消费税应税产品的，则不计入材料成本。
根据以上分析，加工材料入库成本包括三方面：材料100万、加工费12万（注意此时发生的增值税，做进项税，不计入加工材料成本）和消费税2万，因此入库材料成本为：100+12+2=114万
希望我的回答，您能满意！

Answer 3

你在考中级吧？
此题答案：100+12+2=114
此题难点在于消费税。
委托加工后，直接出售，那么消费税要计入产品成本。
委托加工后，用于继续加工的，消费税是可以抵扣的。