Question

一道会计题

3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（AB ）。
A、甲应当缴纳增值税340元
B、乙应该缴纳增值税170元
C、甲应当缴纳增值税510元
D、乙不须缴纳增值税
我想问下，为什么选A

Answer 1

增值税一般纳税人是可抵扣的，即其增值税的缴纳，是销项减去进项。进项增值税一共发生两次，第一次是购货，缴纳850，第二次委托加工缴纳170.而销售的时候发生销项税是1360.二者之差就是应该缴纳的增值税。

追问

委托加工不是消费税吗？加工费怎么还缴税啊，这一点我不太理解

追答

题目不同哟，乙方缴纳的是增值税。

Answer 2

本题甲的销项税额为：8000×17%=1360元
甲的进项税额有两部分：（1）购进货物：5000×17%=850元 （2）委托加工加工费：1000×17%=170元。合计1020元。
甲本期应纳增值税=1360-1020=340元。

追问

委托加工不是消费税吗？加工费怎么还缴税啊，这一点我不太理解

Answer 3

进项税是采购货物费用和加工费合计的17%，即1020元；
销项税是销售收入的17%，即1370元。
确认应缴增值税是340元

Answer 4

销项8000*.17=1360，进项（5000+1000）*.17=1020，应纳=1360-1020=340，我认为的

Answer 5

1360（8000*17%）-850（5000*17%）-170（1000*17%）=340