Question

求解财务管理题

6、某公司2004年第1-3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
(1)经营性现金流入。(2)经营性现金流出。(3)现金余缺。
(4)应向银行借款的最低金额。(5)4月末应收账款余额。

Answer 1

（ 1）经营性现金流入＝36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800（万元）
（ 2）经营性现金流出＝（8000×70%+5000）+8400+（8000－4000）+1000+40000×10%+1900＝ 29900（万元）
（ 3）现金余缺＝80+39800－29900－12000＝－2020（万元）
（ 4）应向银行借款的最低金额＝2020+100＝2120（万元）
（ 5）4月末应收账款余额＝41000×10%+40000×30%=16100（万元）