Question

税务会计问题

16.A公司2011年度利润表中利润总额为1 200万元，该公司适用的所得税税率为25%。
2011年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
（1）2011年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业提供现金捐赠200万元。
（3）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的l50%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
（4）应付违反环保法规定罚款100万元。
（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求：根据以上业务做会计处理。

Answer 1

我给你思路，自己试试做好么（数字自己写上去，对你有好处）？不会可以和我沟通。
1、计算出税会差异，计算所得税。差异部分计入“递延所得税资产”。（折旧分录这儿略去）
借：所得税费用 －－－－－－－会计口径
递延所得税资产
贷：应交税费－应交所得税 －－－－－－－税法口径
2、永久性差异——不需确认递延所得税资产或递延所得税负债。（营业外支出分录这儿略去）
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

3、研发支出分为资本性支出和费用货支出，此处略去。加计50%扣除是永久性差异。

借：应交税费-应交所得税
贷：所得税费用
4、永久性差异（营业外支出分录这儿略去）。

借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
5、暂时性差异，会计口径利润少了交的税也少了，税法口径交的多。
借：所得税费用 －－－－－－－会计口径
递延所得税资产
贷：应交税费－应交所得税 －－－－－－－税法口径
以上这些分录合并起来就是你要的答案。

这样的题目很少有人愿意解答了，手工打造。费时费力呀。采纳吧。