Question

计提长期债券投资利益的会计分录

Answer 1

新会计准则下已经取消"长期债券投资"科目了,如果你公司购入五年期公司债券,并准备持有到期,就应计入"持有至到期投资"
借：持有至到期投资-成本
17000
-利息调整1360
贷:银行存款
18360
如果企业将该债券划分成"可供出售金融资产"
借：可供出售金融资产-成本
17000
-利息调整1360
贷:银行存款
18360

Answer 2

借：应收利息 合同本金*实际利率
长期债券-利息调整（如有）
贷：投资收益 摊余成本*实际利率
长期债券-利息调整（如有）

追问

请问这算是负债和所有者权益同时发生变动吗

追答

这是长期债券对方不是平价发行的情况。所以要对摊余成本调整。

追问

那这里的会计要素是哪些变化，怎么变化了呢

追答

资产增加 所有者权益增加 负债的增加或者减少

追问

有点不理解，为什么是这样变化呀？

追答

不是平价发行的债券 就会出现 实际利率和票面利率不一致。在后续调整的时候就要让它=票面。所以会出现
借：应收利息 2
贷：投资收益1
持有至到期投资 1
或者
借：应收利息2
持有至到期投资-利息调整1
贷：投资收益3
纠正下上面不是长期债券。投资的话是 持有至到期投资 科目。不好意思。发行才是债券

追问

所以是资产和负债发生了变动么？

追答

资产+3 权益+3
或者资产+1 权益+1

追问

您真有耐心，谢谢您