Question

税务会计分录计算题

电器企业为增值税一般纳税人，销售商品使用增值税率17%，2017年10月发生如下经济业务：
（1）购进原材料，取得增值税专用发票，价款50万元，增值税8.5万元；取得运费专用发票，价款1万元，增值税0.11万元，款项尚未支付。
（2）根据分期收款销售合同，本月发货成本200万元，分两期收款，将本月应收款开出专用发票交给对方，列明价款150万元，增值税25.5万元。这笔款项已经收存银行。余款3个月后收取。
（3）购进一项专利，取得增值税专用发票，列明价款200万元，增值税12万元，转账付款。
（4）接受办公系统网络维护服务，取得专用发票，价款30万元，增值税1.8万元，转账付款。
（5）委托广告公司发布广告，取得增值税专用发票，价款10万元，增值税0.6万元，转账支付。
（6）销售旧小汽车一辆，取得收入10.3万元，该小汽车系增值税转型前购入，原值50万元，已提折旧18万元。
要求：1）根据上述资料，编制会计分录；
2）计算该电器公司10月份应纳增值税。
求大腿告知详细答案，感激不尽

Answer 1

税务会计分录计算题是自己在日常学过的课程，里面包含了各种计算公式，各种资料的讲解。
一、 什么是税务会计：
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。
二、 税务会计的基本定义：
与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。
税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确保在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。
分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。
三、 税务会计的从业资格
会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用，会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。现在已经取消会计从业证作为准入门槛。
四、 税务会计的主要工作
主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。

Answer 2

1

借：原材料 50
应交税费——应交增值税（进项税） 8.61
贷：应付账款 5.61
2借：银行存款 175.5
贷：主营业务收入 150
应交税费——应交增值税（销项税） 25.5
3借：无形资产 200
应交税费——应交增值税（进项税） 12
贷：银行存款 212
4借：管理费用 30
应交税费——应交增值税（进项税） 1.8
贷：银行存款 31.8
5借：销售费用 10
应交税费——应交增值税（进项税） 0.6
贷：银行存款 10.6
6借：银行存款 10.3
贷：营业外收入 10.1
应交税费——简易计税 0.2
仅供参考！！！