Question

会计题求解.......

1.
某企业2013年12月发生有关收支经济业务如下：

（1）出售产品一批，售价80000元，货款收到存入银行。（不考虑增殖税）

（2）按出售产品的实际生产成本55000元转账。

（3）以现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费3000元。

（4）以银行存款支付厂部办公经费2000元。

（5）计算12月份利润总额，并将各损益类账户余额转入“本年利润”账户。

（6）按12月份利润总额的25%计算应交纳的所得税。

（7）按12月份税后利润的10%计算应提取的盈余公积金。

要求：根据上列资料计算、编制会计分录。

Answer 1

相关业务会计分录处理如下：
（1）出售产品一批，售价80000元，货款收到存入银行。（不考虑增殖税）
借：银行存款 80000
贷：主营业务收入 80000
（2）按出售产品的实际生产成本55000元转账。
借：主营业务成本 55000
贷：库存商品 55000
（3）以现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费3000元。
借：销售费用-运杂费、包装费 3000
贷：库存现金 3000
（4）以银行存款支付厂部办公经费2000元。
借：管理费用-办公费 2000
贷：银行存款 2000
（5）计算12月份利润总额，并将各损益类账户余额转入“本年利润”账户。
5.1、利润总额=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-管理费用
=80000-55000-3000-2000=20000元；
5.2、结转损益类收入账户：
借：主营业务收入 80000
贷：本年利润 80000
5.3、结转损益类成本费用账户：
借：本年利润 60000
贷：主营业务成本55000
销售费用 3000
管理费用 2000

（6）按12月份利润总额的25%计算应交纳的所得税。

应交所得税=20000*25%=5000元；
税后利润=20000-5000=15000元；
6.1、计提所得税：
借：所得税 5000
贷：应交税金-应交企业所得税 5000
6.2、结转所得税：
借：本年利润 5000
贷：所得税 5000
6.3、结转未分配利润：
借：本年利润 15000
贷：利润分配-未分配利润 15000

（7）按12月份税后利润的10%计算应提取的盈余公积金。
计提盈余公积金=15000*10%=1500元
借：利润分配-未分配利润 1500
贷：盈余公积 1500

Answer 2

借：银行存款80000
贷：主营业务收入80000
借：主营业务成本55000
贷：库存商品55000
借：销售费用3000
贷：库存现金3000
借：管理费用2000
贷：银行存款2000
借：主营业务收入80000
贷：主营业务成本55000
管理费用2000
销售费用3000
本年利润20000
应交所得税：20000X25%=5000元，
应计提盈余公积金：（20000-5000）X10%=1500元。