Question

会计分录怎么做

中新公司为增值税一般纳税人，2017年12月1日用银行存款购入需安装设备一套并支付设备价款100万元，运杂费5万元，增值税17万元。该设备安装调试期间支付安装调试费20万元，于2017年12月21日投入基本生产车间使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为3%，采用年数总和法计提折旧。
要求：
（1）编制购入设备相关的会计分录。
（2）计算该设备使用期间每年应计提的折旧费用，编制2017年计提折旧的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后2位)

Answer 1

计提时:借：管理费用等费用（公司承担部分）
其他应收款（个人承担部分）
贷:应付职工薪酬-社会保险

支付时:借：应付职工薪酬-社会保险
贷：现金或银行存款

Answer 2

计提工资时：
借：管理费用-工资
贷：其他应付款—个人负担社保
应付职工薪酬-工资
支付社保拿到社保单时：
借：管理费用-公司负担社保
其他应付款—个人负担社保
贷：银行存款（或库存现金）