Question

增值税高分求解

11、某实行按月免抵退的机械企业的增值税税率17%，退税率13%，2006年5月末留抵税额6000元，6月发生下列业务：
（1）采购生产原料一批，认证税控发票价款100000元，税款17000元；
（2）前期购入零件一批发生毁损，账面成本1000元；
（3）内销货物含税销售额58500元，收取包装物押金2000元，到期包装物押金1000元；
（4）出口货物销售额折合人民币150000元
要求：计算相应的增值税。

Answer 1

（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100000×（17%-13%）=4000（元）

（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=150000×（17%-13%）-4000=2000（元）

（3）当期可抵扣进项税=17000-1000×17%-2000+6000=20830（元）

（4）当期销项税额=58500÷（1+17%）×17%+1000÷（1+17%）×17%

=8500+145.3=8645.30（元）

（5）当期应纳税额=8645.30-20830=-12184.7（元）

（6）免抵退税抵减额=100000×13%=13000（元）

（7）出口货物免抵退税额=150000×13%-13000=19500-13000=6500（元）

（8）留抵税额12184.7元大于免抵退税额6500元；当期应退税=6500（元）

当期免抵税额=6500-6500=0（元）

（9）5月末结转下期继续留抵的税额为12184.7-6500=5684.7（元）

Answer 2

1。150000*（17%-13%）=6000
2。【（58500+1000）/1+17%】 *17%-（17000-1000-6000）-6000=-21354.7
3。150000*13%=19500
4。应退税额=19500
免抵税额=0