Question

跨年度的暂估成本如何调账？

Answer 1

跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：

1、冲平暂估入账的凭证（红字）

借：原材料

贷：应付账款

2、根据发票计入原材料

借：原材料

借：应交税费-增值税-进项税额

贷：银行存款或应付账款

3、将原材料转入上年的损益，

借：以前年度损益调整

贷：原材料

4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料；

以前年度损益调整的会计处理举例分析：

企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，

虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。下面两个案例是笔者在审计实践中遇到的，也是会计实务中对以前年度损益进行调整时，极易发生错弊的典型，颇具代表性。