Question

求会计分录，如题

报销差旅费，住宿费取得专用发票，金额10万元，税率6%,税额0.6万；餐饮费取得普通发票，共计金额5万元，税率6%，税额0.3万元；高铁客票共计金额21.8万元；出差补助费共计4.7万元。转账付款。

Answer 1

根据题目条件，先整理各项报销金额：

住宿费10.6万元，其中可抵扣进项税0.6万元。

餐饮费5.3万元。

交通费21.8万元。

差旅补助津贴4.7万元。

报销单据经审核批准并通过银行转账支付给相关报销领款人员后，会计分录可以如下编制：

借：管理费用等相关费用科目-差旅费36.5（万元）

借：管理费用-交际应酬费5.3（万元）

借：应交税费-应交增值税-进项税额0.6（万元）

贷：银行存款42.4（万元）

提示，应根据内部差旅管理制度规定，进一步审核确认差旅补助津贴的支付与所报销的各项实际开支金额是否存在重复计支。

Answer 2

借：管理费用-差旅费-住宿费 10

管理费用-差旅费-餐费 5.3

管理费用-差旅费-城市间交通费 21.8/（1+9%）=20
应交税费-应交增值税-进项税额 0.6+21.8-20=2.4
管理费用-差旅费-出差补助 4.7
贷:银行存款 42.4

Answer 3

报销差旅费，住宿费取得专用发票，金额10万元，税率6%,税额0.6万；餐饮费取得普通发票，共计金额5万元，税率6%，税额0.3万元；高铁客票共计金额21.8万元；出差补助费共计4.7万元。
借：管理费用-住宿费10万-餐饮费5万-差旅补助费4.7万、
贷：银行存款19.7万