Question

工商银行转帐支票怎么用？

Answer 1

银行转账支票的会计分录如何做？

银行支票一般是指转账支票和现金支票，会计人员在处理银行转账支票的账务时，该如何做会计分录？

银行转账支票的会计分录

收到转账支票银行回单时：

借：银行存款

贷：应收账款／预收账款／其他应收款等

转账支票支付时：

借：原材料／库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

转账支票背书时：

收到转账支票：

借：应收票据

贷：应收账款等

背书：

借：应付账款

贷：应收票据

现金支票的账务处理怎么做？

1、本单位提取备用金，用于日常开支：

借：库存现金

贷：银行存款

2、本单位开具现金支票用于支付其他单位货款：

借：应付账款

贷：银行存款

应收票据如何理解？

应收票据是一种书面凭证，由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款，并且分为了附息商业汇票和不附息商业汇票。在我国，应收票据指的是企业持有的未到期或未兑现的商业票据，是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券。

应收票据科目属于资产类科目，企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号码、出票日期、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、贴现日期、贴现率、收款日期等资料，并且应当在备查簿内逐笔注销到期结清票款或退票后的应收票据。

开出银行转账支票怎么做会计分录?

转账支票是由单位签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证。企业开出银行转账支票时，该怎么做会计分录？

开出银行转账支票该怎么做账？

1、开出银行转账支票支付所欠货款时：

借：应付账款等

贷：银行存款

2、使用银行转账支票购买货物时：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、涉及支票手续费的财务处理：

借：财务费用-手续费

贷：银行存款

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、商业汇票贴现发生的贴现利息、企业发生或收到的现金折扣等。

利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。

汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

收到转账支票的财务处理

借：银行存款

贷：其他应收款/应收账款/预收账款

转账支票办理流程

1、出票：客户根据单位情况开具转账支票，并加盖预留银行印章。

2、交付票据：出票客户将票据交给收款人（或直接向银行付款）。

3、票据流通使用：收款人或持票人根据交易需要背书转让支票。