Question

会计试题，请高手解答 （好的有追加）

一。多选题

4.下列说法中，正确的有（ ）。
A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回
B．如果递延所得税资产发生减值，应当计入“递延所得税资产减值准备”
C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D．如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值
5.下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有（ ）。
A.管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同做出变动，从而导致收入确认发生错误
B.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改
C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避
D.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能正确地对系统进行更改，但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码
6.如果通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见或对管理层的诚信存在严重疑虑，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑（ ）。
A.出具保留意见的审计报告
B.出具无法表示意见的审计报告
C.必要时，解除业务约定
D.出具保留意见或否定意见的审计报告
7.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。
A.预提产品售后保修费用
B.计提存货跌价准备
C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧
二、判断题（共10个）
1.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ）

2.控制活动中的授权程序只对“存在”、“发生”认定的风险有直接影响。（ ）

3.在进行项目组内部讨论时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员。（ ）

4.控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。（ ）

5.《中华人民共和国企业所得税法》自2008年8月1日起施行。（ ）

6.注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，但是不能随着不断获取审计证据而不断的改变认定层次的重大错报风险的。（ ）

7.企业持有的某项股权投资，被投资单位宣告分派现金股利，企业按持股比例计算可分得100万元。投资企业与被投资单位适用的所得税税率均为33％，则该项应收股利的账面价值为100万元，其计税基础为可从未来期间经济利益中抵扣的金额100万元，由于双方适用所得税税率相同，该部分股利性收入是不需要补税的，其计税基础等于账面价值。（ ）

8.对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的。（ ）

9.企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（ ）

10.B企业为A企业的联营企业，A企业在确认该股权投资对应的投资收益时，对于可能产生暂时性差异，A企业一般不应确认相应的递延所得税负债。（ ）

Answer 1

一。多选题

4.下列说法中，正确的有（ BCD ）。
A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回
B．如果递延所得税资产发生减值，应当计入“递延所得税资产减值准备”
C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
D．如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值
5.下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有（AC ）。
A.管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同做出变动，从而导致收入确认发生错误
B.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改
C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避
D.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能正确地对系统进行更改，但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码
6.如果通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见或对管理层的诚信存在严重疑虑，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑（ BC）。
A.出具保留意见的审计报告
B.出具无法表示意见的审计报告
C.必要时，解除业务约定
D.出具保留意见或否定意见的审计报告
7.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有( ABC)。
A.预提产品售后保修费用
B.计提存货跌价准备
C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧
二、判断题（共10个）
1.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（错 ）

2.控制活动中的授权程序只对“存在”、“发生”认定的风险有直接影响。（错 ）

3.在进行项目组内部讨论时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员。（ 错）

4.控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。（对 ）

5.《中华人民共和国企业所得税法》自2008年8月1日起施行。（错 ）

6.注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，但是不能随着不断获取审计证据而不断的改变认定层次的重大错报风险的。（错 ）

7.企业持有的某项股权投资，被投资单位宣告分派现金股利，企业按持股比例计算可分得100万元。投资企业与被投资单位适用的所得税税率均为33％，则该项应收股利的账面价值为100万元，其计税基础为可从未来期间经济利益中抵扣的金额100万元，由于双方适用所得税税率相同，该部分股利性收入是不需要补税的，其计税基础等于账面价值。（ 对 ）

8.对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的。（ 对）

9.企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（ 错 ）

10.B企业为A企业的联营企业，A企业在确认该股权投资对应的投资收益时，对于可能产生暂时性差异，A企业一般不应确认相应的递延所得税负债。（错 ）
应该全对哦！

Answer 2

多选
4:B C D
5:A C
6:B C
7:A B C
判断：
1错 2对 3错 4对 5对 6错 7错 8对 9错 10错

Answer 3

　　会计试题，请高手解答 （好的有追加）
　　悬赏分：50 - 离问题结束还有 17 天 20 小时
　　一。多选题

　　4.下列说法中，正确的有（ BCD ）。
　　A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回
　　B．如果递延所得税资产发生减值，应当计入“递延所得税资产减值准备”
　　C．企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益
　　D．如果以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，应当恢复递延所得税资产的账面价值
　　5.下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有（AC ）。
　　A.管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同做出变动，从而导致收入确认发生错误
　　B.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改
　　C.软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避
　　D.被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能正确地对系统进行更改，但是程序员没能把此次更改转化为正确的程序代码
　　6.如果通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见或对管理层的诚信存在严重疑虑，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑（ BC）。
　　A.出具保留意见的审计报告
　　B.出具无法表示意见的审计报告
　　C.必要时，解除业务约定
　　D.出具保留意见或否定意见的审计报告
　　7.下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有( ABC)。
　　A.预提产品售后保修费用
　　B.计提存货跌价准备
　　C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧
　　D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧
　　二、判断题（共10个）
　　1.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（错 ）

　　2.控制活动中的授权程序只对“存在”、“发生”认定的风险有直接影响。（错 ）

　　3.在进行项目组内部讨论时的人员只能是会计师事务所内部的人员，事务所以外的人员不得介入，尤其是被审计单位的人员。（ 错）

　　4.控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑。（对 ）

　　5.《中华人民共和国企业所得税法》自2008年8月1日起施行。（错 ）

　　6.注册会计师对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，但是不能随着不断获取审计证据而不断的改变认定层次的重大错报风险的。（错 ）

　　7.企业持有的某项股权投资，被投资单位宣告分派现金股利，企业按持股比例计算可分得100万元。投资企业与被投资单位适用的所得税税率均为33％，则该项应收股利的账面价值为100万元，其计税基础为可从未来期间经济利益中抵扣的金额100万元，由于双方适用所得税税率相同，该部分股利性收入是不需要补税的，其计税基础等于账面价值。（ 对 ）

　　8.对于企业的生产统计数据的控制，如果注册会计师在实施分析程序时需要使用，则这些控制也是与注册会计师的审计相关的。（ 对）

　　9.企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（ 错 ）

　　10.B企业为A企业的联营企业，A企业在确认该股权投资对应的投资收益时，对于可能产生暂时性差异，A企业一般不应确认相应的递延所得税负债。（错 ）
　　应该全对哦！希望你以后study well